Exención: Es un beneficio establecido por la ley que permite no pagar impuestos o gravámenes a ciertas actividades o contribuyentes. Esta liberación puede ser total o parcial, dependiendo de si se exime completamente del tributo respectivo o solo de una parte específica.

Modificar: Imponer el cobro de un impuesto o carga a una persona, empresa, actividad o transacción.

Sociedades de profesionales: Son agrupaciones de individuos que ofrecen servicios o asesorías en su área profesional a través de sus socios o miembros, como por ejemplo, una sociedad conformada por abogados, arquitectos, contadores, ingenieros, entre otros. Todos los integrantes de la sociedad deben contar con el título correspondiente y cumplir con los requisitos establecidos en la circular 50 del año 2022.

Sociedad de personas: Se refiere a aquellas sociedades donde el valor principal se encuentra en las personas que forman parte de ella, más que en el capital invertido. Algunos ejemplos de este tipo de sociedades son las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades colectivas civiles.

La Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios, conocida como LIVS, es una normativa que regula el impuesto aplicado a las ventas y prestación de servicios en Chile. Esta ley establece los porcentajes de impuestos que deben pagar los contribuyentes por sus transacciones comerciales.

La LIVS tiene como objetivo principal recaudar fondos para financiar el gasto público y promover la equidad fiscal en el país. A través de este impuesto, se busca gravar el consumo y redistribuir los ingresos de manera más justa.

Esta ley ha sufrido modificaciones a lo largo del tiempo con el fin de adaptarse a las necesidades económicas del país. Estas modificaciones pueden incluir cambios en las tasas impositivas o la incorporación de nuevos sectores económicos dentro del ámbito gravable.

Es importante tener en cuenta que la LIVS afecta tanto a empresas como a consumidores finales. Las empresas deben calcular correctamente el monto del impuesto correspondiente a cada venta o servicio prestado, mientras que los consumidores deben considerarlo al momento de realizar sus compras.

A partir del 1 de enero de 2023, se ha establecido que la actividad de asesoría estará sujeta al pago del IVA. Esto se debe a la modificación realizada al artículo 2° de la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (LIVS), donde se eliminó la referencia a los números 3 y 4 del artículo 20 de la Ley sobre Impuesto a la Renta (LIR). Sin embargo, es importante destacar que esta obligación no aplica si dicha asesoría es prestada por una sociedad conformada por profesionales.

¿Una SpA que realiza actividades comerciales y servicios profesionales está sujeta al IVA?

A partir del 1 de enero de 2023, se aplicará el Impuesto al Valor Agregado (IVA) a una entidad que no cumple con la condición de ser una sociedad de personas y ofrecer únicamente servicios profesionales.

Modificación del IVA en Chile: ¿Cuándo ocurre?

Hoy, 28 de diciembre, se ha publicado en el BOE (Boletín Oficial del Estado) un Real Decreto Ley que trae consigo algunas modificaciones en la ley del IVA. Estas modificaciones entrarán en vigor a partir del 1 de enero de 2023, por lo que será necesario realizar cambios en los sistemas informáticos para asegurarse de que las medidas se apliquen correctamente.

Estas modificaciones afectarán al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), que es un impuesto indirecto aplicado a los bienes y servicios. Es importante adaptar los sistemas informáticos utilizados por las empresas para poder cumplir con estas nuevas regulaciones y evitar posibles problemas legales o sanciones.

Es fundamental estar al tanto de estos cambios y tomar las medidas necesarias para garantizar una correcta aplicación del IVA a partir del próximo año. Esto implica actualizar los programas o software utilizados para gestionar las transacciones comerciales y contables, así como capacitar al personal encargado de manejar estos sistemas.

¿Los servicios de salud ambulatorios están sujetos a IVA?

En Chile, se ha modificado la Ley del IVA para establecer que los servicios de salud ambulatorios brindados por instituciones como hospitales, clínicas o maternidades no estarán sujetos al pago del impuesto. Esto significa que dichos servicios, prestaciones y procedimientos médicos que se realicen sin incluir alojamiento, alimentación o tratamientos específicos para recuperar la salud estarán exentos de IVA. Esta medida busca facilitar el acceso a la atención médica y promover el bienestar de los ciudadanos chilenos.

¿En qué momento se modificó la tarifa del IVA?

Además, se menciona que no hay un tiempo específico para adaptarse a esta nueva tarifa. No se permite esperar hasta vender todo el inventario anterior o aplicar gradualmente el nuevo impuesto. Desde su implementación, todas las transacciones deben incluir el IVA del 19%.

Esto tiene implicaciones tanto para los consumidores como para los negocios. Los consumidores deben estar conscientes de que todos los productos y servicios tendrán un costo adicional debido al IVA del 19%. Por otro lado, los negocios deben asegurarse de ajustar sus precios y sistemas contables para cumplir con esta ley sin demoras ni excepciones.

¿Los servicios educativos están sujetos al pago de IVA?

No se aplicará el impuesto al valor agregado a los servicios, ya que la exención establecida en el artículo 13 de la Ley del IVA no ha sufrido modificaciones y, por lo tanto, tampoco ha cambiado su interpretación. Esta exención abarca los ingresos obtenidos por la realización de charlas, seminarios y cursos cuyo objetivo sea impartir conocimientos técnicos sobre temas específicos.

Cambio del IVA en Chile: ¿Cuándo ocurrió?

A partir del 1 de octubre de 2003, se implementó una modificación en la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Chile. Esta reforma estableció que el tributo se aplicaría con una tasa fija del 19% sobre la base imponible de las ventas y servicios contemplados por la legislación correspondiente.

La base imponible es el monto total sobre el cual se calcula el impuesto. En este caso, incluye todas las transacciones comerciales realizadas dentro del país, tanto de bienes como de servicios. Es importante destacar que esta tasa única reemplazó a las diferentes tasas que existían previamente para distintos productos y servicios.

Esta modificación tuvo como objetivo simplificar y unificar el sistema tributario chileno, facilitando así su comprensión y aplicación tanto para los contribuyentes como para las autoridades fiscales. Además, permitió reducir la carga administrativa asociada a la gestión del IVA al eliminar la necesidad de calcular diferentes tasas según cada producto o servicio.

Desde entonces, esta tasa fija del 19% ha sido aplicada en todas las operaciones gravadas por el IVA en Chile. Sin embargo, es importante tener presente que existen ciertas excepciones y exenciones contempladas por ley donde no aplica este impuesto o se aplica con una tasa diferenciada.

Inicio de vigencia de la ley 21420

Las disposiciones contenidas en el artículo 5 y en el numeral 3 del artículo 6 de esta ley entrarán en vigencia a partir del 1 de enero del año 2027, sin perjuicio de lo establecido en los artículos siguientes. Esta medida se encuentra respaldada por el decreto ley N°910 de 1975, que sigue siendo válido hasta la fecha de publicación de esta nueva ley.

P.S. Es importante destacar que estas modificaciones tienen como objetivo actualizar y mejorar las regulaciones relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA), buscando garantizar una mayor eficiencia y equidad en su aplicación.

Productos exentos de IVA: ¿Cuáles son?

La modificación de la Ley del IVA en Chile ha generado cambios significativos en diversos sectores. Uno de los aspectos más relevantes es la inclusión de nuevos productos y servicios que ahora están sujetos a este impuesto.

En primer lugar, se han añadido animales y vegetales no industrializados a la lista de bienes gravados con el IVA. Sin embargo, existen algunas excepciones como el hule, perros, gatos y pequeñas especies utilizadas como mascotas en el hogar.

Por otro lado, las medicinas de patente también han sido afectadas por esta modificación. Anteriormente estaban exentas del pago del IVA, pero ahora se encuentran dentro del ámbito impositivo. Esto significa que su precio final para los consumidores ha aumentado debido al impuesto agregado.

Además, los productos destinados a la alimentación humana y animal también están sujetos al IVA. Sin embargo, hay ciertas excepciones dentro de esta categoría que aún mantienen su exención fiscal.

Es importante destacar que estas modificaciones tienen un impacto directo en los precios finales de estos bienes y servicios para los consumidores chilenos. Por lo tanto, es fundamental estar informado sobre estos cambios para poder planificar adecuadamente nuestros gastos diarios y presupuestos familiares.

Aplicación del 12% de IVA

1. Venta de productos ganaderos o pesqueros: 10,5%.

2. Venta de productos agrícolas o forestales: 12%.

Es importante tener en cuenta estos porcentajes al momento de realizar transacciones comerciales dentro del mencionado régimen especial.

Productos exentos de IVA: ¿Cuáles son?

La modificación de la ley del IVA en Chile ha implicado cambios importantes en diversos aspectos. Uno de los principales cambios es la eliminación del impuesto para la venta de casa-habitación, lo que significa que no se aplicará el IVA a las transacciones relacionadas con viviendas destinadas a ser habitadas por sus propietarios.

Además, se ha establecido una exención del impuesto para el suelo destinado a casa-habitación, lo cual busca fomentar la construcción y adquisición de viviendas.

Otro cambio relevante es la eliminación del IVA para el transporte público o terrestre de personas. Esto tiene como objetivo reducir los costos asociados al transporte y facilitar el acceso a este servicio fundamental.

También se ha excluido del pago de IVA al transporte marítimo internacional de bienes, buscando promover el comercio exterior y facilitar las exportaciones e importaciones.

En cuanto a los seguros, se han incluido diversas categorías dentro de las exenciones del impuesto. Los seguros contra riesgos agropecuarios, los seguros de garantía financiera y los seguros de vida están ahora libres del pago del IVA.

Por último, también se han eximido del impuesto servicios educativos como los servicios de enseñanza. Esta medida busca favorecer el acceso a una educación más accesible y equitativa para todos.

Katy